- 小规模纳税人增值税减免优惠是如何规定的？
- 自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
- 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
- 我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2025年第三季度销售收入低于30万元且未开具增值税专用发票，请问应当如何填写申报表？
你公司第三季度合计销售额未超过30万元且未开具增值税专用发票，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
- 小规模纳税人享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策，可以开具增值税专用发票吗？
纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
- 我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2025年三季度开具了40万的增值税普通发票，是需要全额缴税还是仅需就超过30万的部分缴税？
- 我公司是按季纳税的增值税小规模纳税人，本季度自开普通发票销售额不超过30万元，加上代开的专用发票销售额超过30万元，自开普通发票的部分能享受免征增值税优惠吗?
按季纳税的小规模纳税人以包括销售货物、劳务、服务、无形资产在内的应税行为合并计算销售额，判断是否达到30万元免税标准，其中包括开具增值税专用发票的销售额、开具增值税普通发票的销售额以及未开具发票的销售额。因此，您不能享受免征增值税政策优惠。
- 新办或注销的增值税小规模纳税人按季申报，实际经营期不足一个季度的，是按照实际经营期享受还是按季享受优惠？
来源：厦门税务
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